Для обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы страны ЦБ РФ установил следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков:
- нормативы достаточности капитала коммерческого банка;
- нормативы ликвидности баланса коммерческого банка (см.разд.5.4);
- минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ (см.разд.4.5);
- максимальный размер риска на одного заемщика и др.
Кроме баланса банка, лицевых счетов и других форм бухгалтерского учета в качестве источников информации для анализа соблюдения нормативов используются отчеты по формам № 1 (норматив) и № 2 (норматив). Форма № 1 содержит сведения о соблюдении экономических нормативов коммерческим банком, отражает причины нарушения нормативов, дает информацию о максимальном и "крупных" кредитах (в разрезе заемщиков, их ссудной задолженности, имеющихся гарантий, поручительств и видов обеспечения, размеров риска). Форма № 2 дает расшифровку отдельных балансовых счетов, остатки которых используются при расчете нормативов.
220
Достаточность капитала банка. Остановимся на оценке и анализе достаточности капитала банка. Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка (см. тему 2) и специально рассчитанными для этой цели показателями.
Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента "свободного" капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Наиболее часто применяемым является определение отношения
100%. Считается, что оно не должно быть ниже 10%.
Другим показателем достаточности капитала является соотношение
или
. Достаточность капитала может быть определена также соотношением
. При расчете знаменателя этого показателя из суммы всех активов исключаются наиболее надежные элементы: касса, портфель государственных ценных бумаг и т.д. Данное соотношение используется в анализе, поскольку известно, что состав и качество банковского портфеля активов относятся к числу главных причин банковских крахов.
Расчет коэффициента "свободного" капитала банка предусматривает, что все инвестиции в основные фонды и долгосрочные активы должны образовываться за счет собственного капитала, а его остаток может быть использован для защиты банка от непредвиденных рисков.
Обобщающим показателем достаточности капитала банка принято считать соотношение
. Данный
221
показатель характеризует обеспеченность капиталом вложений с повышенным риском. Он регулирует операции с точки зрения достаточности капитала. Этот показатель хорошо "отражает" профиль риска данного банка, однако расчет его достаточно сложен.
Рассчитанный коэффициент достаточности капитала с учетом риска принят ЦБ в качестве нормативного показателя. Норматив достаточности собственного капитала (HI) определяется следующим образом:
H1 =
где К - капитал банка (см. разд. 2.5); Ар - суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска (код 8986) (см. разд. 5.1); Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг (сч. 50204, 50304, 50404, 50504, 50604,50704,50804, 50904, 51004, 51104,51210, 51310,51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910); Рк - общая величина резерва на возможные потери по ссудам образованного под 2-4 категорию риска в соответствии с письмом Банка России от 20 декабря 1994 г. № 130а (код 8987); Рд - общая величина резервов на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами (сч. 47425, 60324).
В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными стандартами минимально допустимое значение HI установлено для банков с капиталом от 5 млн ЭКЮ и выше в размере: 7% с баланса на 1.02.98 г., 8% с баланса на 1.02=99 г. и 10% с баланса на 1.01.2000 г. В экономически развитых странах величина норматива колеблется от 4 до 8%. Поддержание капитала банка на достаточном уровне позволяет обеспечивать надежность и прочность финансового положения коммерческого банка.
Максимальные размеры риска банка. Способность банка своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам зависит не только от работы самого банка, но и от финансового положения заемщиков. При размещении кредитов банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно, чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств. Избежать банку таких последствий позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В
222
противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту сразу нарушит ликвидность банка.
Центральный банк установил несколько нормативов максимального риска банка:
1. Максимальный размер на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Данный норматив устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка. При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных банком данному заемщику (или группе связанных заемщиков), а также гарантий и поручительств, предоставленных банком одному заемщику (группе связанных заемщиков). При расчете используется формула
Н6 =
100%
где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков) по кредитам, учтенным векселям, по депозитам в драгметаллах и суммы, не взысканные по банковским гарантиям (сч. 60315), а также забалансовых требований (гарантий, поручительств) банка в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме (внебалансовый сч. 91404). Эти требования, т.е. активы, оцениваются по степени риска (см. разд. 5.1).
Данный норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и инвалюте или драгметаллах (с учетом 50% забалансовых требований - гарантий и поручительств) к кредитной организации, выступающей заемщиком по межбанковским кредитам. Норматив рассчитывается и в том случае, если банк выступает только гарантом или поручителем (в размере 50%) в отношении какого-либо юридического или физического лица.
В совокупную сумму требований банка к заемщику (заемщикам) кроме того входят просроченные ссуды, учитываемые на сч. 324, 458, просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами (сч. 20317, 20318), а также приобретенные долговые обязательства заемщика - cti. 50Я. 504, 505, 506, 507, 512, 514, 515, 516, 517, 518, 519 (без учета процентов по векселям).
Максимально допустимое значение норматива Н6 установлено в размере 25% с баланса на 1.02.98 г.
2. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7). Данный норматив устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. При расчете используется формула
223
H7 =
где ∑ Кркр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998).
Следует иметь в виду, что кредит считается крупным, если совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику (группе заемщиков) банка по кредитам с учетом 50% сумм забалансовых требований (гарантий, поручительств), имеющихся у банка в отношении одного заемщика (заемщиков), превышает 5% капитала банка. Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующим документом.
ЦБ РФ установлено, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком заемщикам, включая взаимосвязанных, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала банка более чем в 10 (1997 г.) и 8 (1998 г.) раз.
3. Максимальный размер риска на одного кредитора (Н8). Данный норматив устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данного банка, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка:
Н8 =
100%
где Овкл - совокупная сумма обязательств банка в рублях, инвалюте, драгметаллах по вкладам, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам (50%) и остаткам на расчетных, текущих счетах по операциям с ценными бумагами одного или нескольких взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков).
Настоящий норматив может быть определен также по совокупной сумме обязательств другой кредитной организации, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данному банку.
Максимально допустимое значение аорматива Н8 устанавливается в размере 25% с баланса на 1.02.98г.
4. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) банка (Н9) определяется по формуле:
224
Н9 =
100%, К
где Кра - совокупная сумма всех требований банка (включая внебалансовые требования) с учетом риска и требований банка в рублях, инвалюте и драгметаллах в отношении его акционера (участника). Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в размере 20% с баланса на 1.01.97 г.
Следует иметь в виду, что совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам (пайщикам) банка, с 1 января 1998 г. не может превышать 50% собственных средств (капитала) банка.
5. Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (НЮ).
Максимальный размер риска на одного инсайдера можно определить по формуле
Н10 =
100%, К
где Кри - совокупная сумма требований (в том числе забалансовых требований - 50% гарантий и поручительств) банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц. В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.
Максимально допустимое значение НЮ на одного инсайдера и связанного с ним лица установлено в размере 2% с баланса на 1.07.97г. При этом совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам, начиная с баланса на 1 июля 1997г. не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.
6. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13). Для расчета данного норматива используется формула
Н13 =
100%,
где ВО - выпущенные кредитными организациями векселя и банковские акцепты (сч. 523), а также 50% забалансовых обязательств кредитной организации из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества внебалансовый счет 91404 (код 8960).
225
Максимально допустимое значение норматива Н13 100% с баланса на 1.03.97 г.
226
