5.1. ГРУППИРОВКА АКТИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПО СТЕПЕНИ РИСКА ВЛОЖЕНИЙ И ВОЗМОЖНОЙ ПОТЕРИ ЧАСТИ СТОИМОСТИ

В соответствии с Инструкцией № 1 ЦБ для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Степень банковского риска учитывает высокий, средний и низкий риски в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 5 групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты (или проценты), отражающие степень риска их потери (табл. 5.1).

Таблица 5.1

Оценка состояния активов коммерческого банка

Номер группы Актив банка Степень риска, %
1 Средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ (сч.30102, 319) 0
  Средства на резервном счете в ЦБ (сч. 30202+30204) 0
  Средства, на накопительных счетах при выпуске акций (сч. 30208) 0
  Средства банков, депонированные для расчетов чеками (сч. 30206) 0
  Счета расчетных счетов ОРЦБ в учреждениях Банка России (сч. 30106) 0
  Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов (код 8972) 0
  Счета по кассовому обслуживанию филиалов (сч. 30210) 0
  Касса и приравненные к ней средства 2
2 Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973) 10
  Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ (код 8974) 10
  Ссуда под залог драгметаллов в слитках (код 8975) 10
  Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ (сч. 30402, 30404, 30409, 30406) 10

217

Окончание табл. 5.1

3 Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти (сч. 502) 20
  Средства на корреспондентских счетах у банков-нерезидентов стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в СКВ (код 8976) 20
  Средства, перечисленные банкам-нерезидентам стран-членов ОЭСР (код 8977) 20
  Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков стран-членов ОЭСР (код 8953) 20
  Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти (код 8978) 20
  Суды юридическим лицам, выданные под обеспечение в виде депозитов, размещенных в банке (код 8958) 20
  Ссуды клиентам, предоставленные под гарантии, полученные от материнских банков стран-членов ОЭСР (код 8959) 20
4 Средства на счетах банков-резидентов РФ (сч. 30110) Средства на счетах у банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья (код 8979) 70
70
5 Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР (код 8954) Ценные бумаги для перепродажи (код 8980) Все прочие активы банка 70
100
  Гарантии, поручительства, выданные банком (внебалансовый счет 91404) 50

В группу 1 входят активы, свободные от риска; в группы 2 и 3 - активы с минимальным риском; в группу 4 включены активы с повышенным риском; группу 5 составляют активы с максимальным риском.

Несмотря на проведенную выше группировку активов один и тот же риск может иметь различную степень. Это зависит от возможностей его гарантирования, страхования и других методов регулирования. Например, долгосрочные ссуды банка, выданные на строительство нового предприятия, имеют риск 100%. При страховании этой ссуды в органах Госстраха степень риска уменьшается до 50% (при условии страхования в объеме 50-90% ссуды), а при получении гарантии правительства падает до 10% риска. Таким образом, особенности определения степени банковского риска связаны

218

с субъективным подходом к активам банка. В каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате той или иной операции.

На основании группировки активов по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов. Активы, взвешенные с учетом риска, определяются следующим образом:

Ар = Ао×Кр,

где Ар - активы, взвешенные с учетом риска их потерь; Аo - активы по отдельным операциям; Кр - коэффициент риска.

Пример. Кредиты под залог государственных ценных бумаг РФ составляют 120 тыс. руб., коэффициент риска Кр = 10%. Необходимо определить размер кредитов с учетом риска возможной потери части стоимости:

Ар = 120 × 0,10 = 12 тыс. руб.

Таким образом, размер кредитов с учетом риска потери части их стоимости равен 12 тыс. руб.

Рассмотрим расчет общей суммы активов, взвешенных с учетом риска на следующем примере (табл. 5.2).

Таблица 5.2

Расчет суммы активов, взвешенных с учетом риска их потерь

Актив банка Группа активов по риску Процент риска, % Балансовая сумма, тыс. руб. Сумма активов, взвешенная с учетом риска, тыс. руб.
Касса и приравненные к ней средства 1 2 500 10
Средства на корреспондентском счете ЦБ 1 0 20000 0
Средства на резервном счете в ЦБ 1 0 13500 0
Ценные бумаги Правительства 1 0 5000 0
Здания, сооружения и другие основные фонды 4 70 800 560
Ссуды, гарантированные Правительством 2 10 148000 14800
Факторинговые операции 5 100 10000 10000

219

Окончание табл. 5.2

Долгосрочные ссуды под залог государственных ценных бумаг 2 10 35000 3500
Лизинговые операции 5 100 10000 10000
Другие права участия, приобретенные банком 5 100 2000 2000
Прочие активы 5 100 380 380
Итого   - 245180 41250

Группировка активов коммерческого банка по степени риска их вложений и возможной потери части стоимости используется для исчисления показателей достаточности капитала банка.

220



Купить BlueTooth гарнитуру

Яндекс цитирования Rambler's Top100
Tikva.Ru © 2006. All Rights Reserved