В соответствии с Инструкцией № 1 ЦБ для оценки состояния активов коммерческого банка их подразделяют на группы в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Степень банковского риска учитывает высокий, средний и низкий риски в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств от данной операции, и выражается в процентах. Активы коммерческого банка делятся на 5 групп, при этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты (или проценты), отражающие степень риска их потери (табл. 5.1).
Таблица 5.1
Оценка состояния активов коммерческого банка
| Номер группы |
Актив банка |
Степень риска, % |
| 1 |
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ (сч.30102, 319) |
0 |
| |
Средства на резервном счете в ЦБ (сч. 30202+30204) |
0 |
| |
Средства, на накопительных счетах при выпуске акций (сч. 30208) |
0 |
| |
Средства банков, депонированные для расчетов чеками (сч. 30206) |
0 |
| |
Счета расчетных счетов ОРЦБ в учреждениях Банка России (сч. 30106) |
0 |
| |
Вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов (код 8972) |
0 |
| |
Счета по кассовому обслуживанию филиалов (сч. 30210) |
0 |
| |
Касса и приравненные к ней средства |
2 |
| 2 |
Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973) |
10 |
| |
Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ (код 8974) |
10 |
| |
Ссуда под залог драгметаллов в слитках (код 8975) |
10 |
| |
Средства участников расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ (сч. 30402, 30404, 30409, 30406) |
10 |
217
Окончание табл. 5.1
| 3 |
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти (сч. 502) |
20 |
| |
Средства на корреспондентских счетах у банков-нерезидентов стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в СКВ (код 8976) |
20 |
| |
Средства, перечисленные банкам-нерезидентам стран-членов ОЭСР (код 8977) |
20 |
| |
Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков стран-членов ОЭСР (код 8953) |
20 |
| |
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти (код 8978) |
20 |
| |
Суды юридическим лицам, выданные под обеспечение в виде депозитов, размещенных в банке (код 8958) |
20 |
| |
Ссуды клиентам, предоставленные под гарантии, полученные от материнских банков стран-членов ОЭСР (код 8959) |
20 |
| 4 |
Средства на счетах банков-резидентов РФ (сч. 30110) Средства на счетах у банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья (код 8979) |
70
70 |
| 5 |
Средства на депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и банков-нерезидентов стран-нечленов ОЭСР (код 8954) Ценные бумаги для перепродажи (код 8980) Все прочие активы банка |
70
100 |
| |
Гарантии, поручительства, выданные банком (внебалансовый счет 91404) |
50 |
В группу 1 входят активы, свободные от риска; в группы 2 и 3 - активы с минимальным риском; в группу 4 включены активы с повышенным риском; группу 5 составляют активы с максимальным риском.
Несмотря на проведенную выше группировку активов один и тот же риск может иметь различную степень. Это зависит от возможностей его гарантирования, страхования и других методов регулирования. Например, долгосрочные ссуды банка, выданные на строительство нового предприятия, имеют риск 100%. При страховании этой ссуды в органах Госстраха степень риска уменьшается до 50% (при условии страхования в объеме 50-90% ссуды), а при получении гарантии правительства падает до 10% риска. Таким образом, особенности определения степени банковского риска связаны
218
с субъективным подходом к активам банка. В каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками вероятности потери средств в результате той или иной операции.
На основании группировки активов по степени риска делают корректировку балансовой суммы активов. Активы, взвешенные с учетом риска, определяются следующим образом:
Ар = Ао×Кр,
где Ар - активы, взвешенные с учетом риска их потерь; Аo - активы по отдельным операциям; Кр - коэффициент риска.
Пример. Кредиты под залог государственных ценных бумаг РФ составляют 120 тыс. руб., коэффициент риска Кр = 10%. Необходимо определить размер кредитов с учетом риска возможной потери части стоимости:
Ар = 120 × 0,10 = 12 тыс. руб.
Таким образом, размер кредитов с учетом риска потери части их стоимости равен 12 тыс. руб.
Рассмотрим расчет общей суммы активов, взвешенных с учетом риска на следующем примере (табл. 5.2).
Таблица 5.2
Расчет суммы активов, взвешенных с учетом риска их потерь
| Актив банка |
Группа активов по риску |
Процент риска, % |
Балансовая сумма, тыс. руб. |
Сумма активов, взвешенная с учетом риска, тыс. руб. |
| Касса и приравненные к ней средства |
1 |
2 |
500 |
10 |
| Средства на корреспондентском счете ЦБ |
1 |
0 |
20000 |
0 |
| Средства на резервном счете в ЦБ |
1 |
0 |
13500 |
0 |
| Ценные бумаги Правительства |
1 |
0 |
5000 |
0 |
| Здания, сооружения и другие основные фонды |
4 |
70 |
800 |
560 |
| Ссуды, гарантированные Правительством |
2 |
10 |
148000 |
14800 |
| Факторинговые операции |
5 |
100 |
10000 |
10000 |
219
Окончание табл. 5.2
| Долгосрочные ссуды под залог государственных ценных бумаг |
2 |
10 |
35000 |
3500 |
| Лизинговые операции |
5 |
100 |
10000 |
10000 |
| Другие права участия, приобретенные банком |
5 |
100 |
2000 |
2000 |
| Прочие активы |
5 |
100 |
380 |
380 |
| Итого |
|
- |
245180 |
41250 |
Группировка активов коммерческого банка по степени риска их вложений и возможной потери части стоимости используется для исчисления показателей достаточности капитала банка.
220
