Банковские ссуды можно классифицировать по различным признакам, в том числе по назначению, наличию и характеру обеспечения, срокам, методам погашения, характеру их происхождения и др.
В зависимости от назначения и целей кредитования различают ссуды, выданные:
- на увеличение капитала (производственных фондов предприятий);
- на временное пополнение недостатка денежных средств;
- на потребительские цели.
Потребительский кредит служит средством для удовлетворения потребительских нужд населения. Субъектами кредитных отношений при этой форме кредита являются физические лица (заемщики) и кредитные учреждения, а также предприятия и организации (кредиторы). Различают потребительские кредиты инвестиционного характера и кредиты на текущие потребительские нужды. Новшеством в кредитовании потребительских нужд является чековый кредит. При этом существует две разновидности чекового кредита. Наиболее распространенная из них основана на наличии у клиента обычного текущего счета и предусматривает заранее обусловленное автоматическое предоставление кредита в момент исчерпания остатка на текущем счете. При такой системе чеки принимаются к оплате до оговоренного
91
лимита. Указанные системы именуются овердрафтными счетами. Другая разновидность чекового кредита основана на применении специального чекового счета и специальных банковских чеков. Важно помнить, что чековый кредит можно предоставлять только после тщательной проверки кредитоспособности клиента.
Банковские кредитные карточки не базируются на чековых счетах и предполагают участие трех сторон: владельца карточки, банка и торговца. Пластиковая карточка, выданная покупателю, служит для торговца доказательством того, что банк гарантировал открытие кредита владельцу карточки. Кредитоспособные карточки выпускаются для платежеспособных потребителей. Их использование позволяет иметь автоматически возобновляемый кредит без специального обеспечения товаров и услуг. Они также могут применяться для получения кредита в форме наличности в тех финансовых учреждениях, которые являются членами соответствующей системы.
В зависимости от получателя ссуды делятся на клиентские и межбанковские. Эту группировку по субъектам кредитования можно детализировать в зависимости от типа заемщиков (рис. 3.1).
Рис. 3.1. Классификация банковских ссуд по типам заемщиков
Анализ видов банковских ссуд по типам заемщиков в 1995 г. позволил сделать вывод о том, что основными клиентами банков были: население (для 68% банков); промышленные предприятия (для 78% банков); торговые фирмы и компании (для 69% банков); организации сферы услуг (для 42% банков);
92
сельскохозяйственные предприятия (для 32% банков); финансовые учреждения (для 30% банков); другие предприятия и организации (для 60% банков).
Кроме того, можно отметить, что 94% банков кредитуют отрасли народного хозяйства, а вот кредит частным лицам в нашей стране развит слабо, в то время как, например, в США он составляет 67% всех ссуд (см. приложение 1, табл. 1).
В зависимости от срока ссуды делятся на онкольные, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.
Онкольный кредит - краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию. Выдается он, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка из средств, поступивших на счет заемщика, или путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2-7 дней. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. С точки зрения возврата и качества обеспечения данный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива после кассовой наличности.
Наибольшей популярностью пользуются краткосрочные ссуды до 30 дней. В апреле 1995 г. в структуре межбанковского кредита по срокам кредитования "короткие" кредиты имели 94% (в марте 89%) общего объема кредитов.
Коммерческие банки используют, как правило, унифицированное кредитование заемщиков независимо от форм собственности и видов предпринимательства на договорной основе. При этом каждый банк самостоятельно определяет области краткосрочного кредитования, предусматривает возможности его периодического анализа и оценки с целью вынесения необходимых изменений. Предоставление краткосрочных ссуд банком сопряжено с определенным риском, связанным с низкой кредитоспособностью заемщиков и изменением рыночных процентных ставок.
В процессе инфляции наблюдается деформация структуры кредитов, предоставляемых коммерческими банками. В последнее время значительно сократилась доля долгосрочных кредитов (более 1 года) в общем объеме выдаваемых кредитов. В таких случаях предприятиям и организациям исключительно сложно изыскивать источник финансирования затрат капитального характера,
93
а это в свою очередь осложняет процесс структурной перестройки экономики страны.
Объектами долгосрочного банковского кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан в строительство, реконструкцию и техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений, а также в создание научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности. Предоставляя долгосрочный кредит, банки должны дать оценку экономической эффективности инвестиционных проектов, кредитоспособности и финансовому положению заемщика. Важно знать, что кредитованию подлежит только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общества и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.
При этом необходимо знать порядок расчета эффективности капитальных вложений и срок их окупаемости. Эффективность капитальных вложении Экв =
. Этот показатель характеризует получаемый эффект, приходящийся на каждый рубль затрат.
Срок окупаемости является обратным показателем эффективности долгосрочных вложений и рассчитывается по формуле С0 =
. Этот показатель позволяет определить, через сколько лет окупятся вложенные в долгосрочные проекты затраты.
Сроки и периодичность погашения долгосрочных кредитов устанавливаются на договорной основе банка с заемщиком, исходя из окупаемости затрат, кредитного риска и других условий.
По характеру возвратности ссуды бывают срочные, просроченные и пролонгированные (с продлением срока оплаты). В свою очередь каждый из этих видов детализируется по субъектам и срокам ссуд.
По порядку погашения различают ссуды, погашаемые постепенно; единовременным платежом по истечении срока; в соответствии с особыми условиями, определенными в кредитном договоре.
По способу уплаты, процента ссуды делятся на обычные и дисконтные. Предоставление дисконтных ссуд предусматривает удержание ссудного процента (дисконта) при выдаче кредита.
94
По характеру процентной ставки ссуды бывают с фиксированной и плавающей процентной ставкой.
Установление фиксированной процентной ставки по ссудам влечет за собой необходимость уплаты заемщиком заранее оговоренного процента за пользование кредитом вне зависимости от колебаний рыночных процентных ставок. Это выгодно заемщику, так как он знает, сколько ему придется платить за пользование кредитом. Кроме того, ссудозаемщик может получить определенную выгоду в случае роста процентных ставок денежного рынка, поскольку будет продолжать уплачивать прежний процент.
С целью уменьшения риска недополучения прибыли в случае роста процентных ставок денежного рынка банки прибегают к установлению плавающих процентных ставок по выданным ссудам. Такие кредиты, носящие средне- и долгосрочный характер, в международной практике называют ролловерными. Ставки по указанным ссудам в соответствии с договором периодически пересматриваются и обычно привязываются к процентной ставке по какому-либо финансовому активу (например, ставке по межбанковским кредитам).
По характеру обеспечения (см. разд. 3.5) различают ссуды:
- обеспеченные - это кредиты под залог, гарантию или поручительство, страхование риска непогашения кредита, финансовые требования, обеспечение полисами страхования жизни, а также кредиты с комбинированным обеспечением;
- бланковые кредиты (без обеспечения товарно-материальных ценностей, в том числе кредиты на доверии).
В рамках анализа этих видов кредитов целесообразно рассмотреть вопрос о проценте обеспеченности ссудных операций и определить долю необеспеченных (бланковых) кредитов в общей сумме кредитов. Такой анализ имеет большое значение при оценке реальных возможностей коммерческого банка.
Следует учесть, что в настоящее время получили развитие новые виды кредитов: контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный.
Контокоррентный кредит - это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентного счета, из средств которого осуществляется оплата платежных документов клиентов. Контокоррентный счет представляет собой единый гибридный счет (сочетание ссудного и текущего), который, с одной стороны, отражает ссуды банка и платежи клиента, а с другой - поступления. Он может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. По контокоррентному счету банк устанавливает лимит, ограничивающий
95
величину контокоррентного кредита для каждого заемщика. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора банка с клиентом, в котором фиксируются: размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, ставка процента за пользование ссудой и другие условия.
Овердрафт - форма краткосрочной ссуды, предоставляемой банком клиенту сверх остатка на его счете в данном банке путем дебетования (см. разд. 3.12).
Ипотечный кредит - долгосрочная ссуда под залог недвижимости. Размер ипотечной ссуды зависит от множества факторов, таких как расположение, тип строения, его реализуемость, а также от платежеспособности заемщика.
Ломбардный кредит - краткосрочная ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым движимым имуществом или правами.
Авальный кредит - кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.
Акцептный кредит - кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлением банковской гарантии продавцу.
96
