Кредитные операции - это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств. В соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности" кредиты могут предоставляться банками хозяйственным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности.
Участвующие в этих отношениях стороны называются: Кредитодатель = Кредитор = Заимодавец; Кредитополучатель = Дебитор = Заемщик.
Банковские кредитные операции делятся на две группы:
- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;
- пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.
Отсюда следует, что кредитные операции имеют две формы: ссуды, и депозиты.
Таким образом, кредит - широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений.
В условиях перехода к рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития народного хозяйства. Он несет мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет
85
предприятиям и организациям перешагнуть рамки собственных накоплений, создать необходимые экономические предпосылки для роста производства.
Кредиты предоставляются для удовлетворения объективной потребности заемщика. Объектом кредитования является вещь, под которую выдается ссуда или ради которой заключается кредитная сделка. Однако объектом кредитования может быть не только конкретная вещь, но и потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В связи с этим важно подчеркнуть, что объект кредитования выражает как предмет в его материальном состоянии, так и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради которого заключается кредитная сделка. Субъектами кредитования являются предприятия, организации, а также физические лица, выступающие в качестве заемщиков.
Основные положения современной системы кредитования следующие:
- Вся система кредитования базируется на ресурсах коммерческого банка.
- Кредитные операции имеют коммерческий характер.
- Объем кредитных вложений зависит не только от ресурсов банка, но и от экономических нормативов, обязательных резервов.
- Кредитная политика банка реализуется на договорной основе.
- Наметился переход к таким формам кредита, которые в большей степени гарантируют возврат ссуд.
- Система кредитования основывается на следующих принципах: срочность и обеспеченность, платность и возвратность, целевая обоснованность кредита.
- Организация кредитования базируется на принципе причинности. Это означает, что основой для построения модели кредитования должна быть экономика производства соответствующего ссудополучателя.
При формировании ссудной политики банки должны учитывать множество факторов:
- внешние, которые не контролируются самим банком, - инфляция, спрос и предложение ссудного фонда и др;
- внутренние, которые банки сами в состоянии контролировать, - наличие капитала, степень рискованности и прибыльности различных видов ссуд, стабильность депозитов, способности и опыт банковского персонала и др.
86
Каждый банк может самостоятельно определять величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд. Однако следует иметь ввиду, что существует предельный размер кредита на одного заемщика или группу заемщиков: он не должен превышать 25% капитала банка. Это положение стимулирует деятельность банка по вложению своего капитала в ценные бумаги.
В отечественной практике выделяют три метода кредитования: по остатку, по обороту, по совокупности материальных и производственных затрат.
При проведении анализа кредитных вложений банка изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.
Общий объем кредитов (К0) в виде выданных ссуд можно рассчитать как сумму приведенных ниже статей баланса:
К0 = 320А + 321А + 322А + 323А + 324А + 441А + 442А + 443А + 444А + 445А + 446А + 447А + 448А + 449А + 450А + 451А + 452А + 453А + 454А + 455А + 456А + 457А + 458А + 460А + 461А + 462А + 463А + 464А + 465А + 466А + 467А + 468А + 469А + 470А + 471А + 472А + 473А; в том числе: долгосрочные Кд= сч.
32008 + 32009 + 32108 + 32109 + 32208 + 32209 + 32308 + 32309 + 44107 + 44108 + 44208 + 44209 + 44308 + 44309 + 44408 + 44409 + 44507 + 44508 + 44607 + 44608 + 44707 + 44708 + 44807 + 44808 + 44907 + 44908 + 45007 + 45008 + 45107 + 45108 + 45207 + 45208 + 45307 + 45308 + 45407 + 45408 + 45506 + 45507 + 45606 + 45607 + 45706 + 45707 + 46006 + 46007 + 46106 + 46107 + 46206 + 46207 + 46306 + 46307 + 46406 + 46407 + 46506 + 46507 + 46606 + 46607 + 46706 + 46707 + 46806 + 46807 + 46906 + 46907 + 47006 + 47007 + 47106 + 47107 + 47206 + 47207 + 47306 + 47307;
до востребования и на срок до 30 дней: Кв= сч. 32002 + 32003 + 32004 + 32102 + 32103 + 32104 + 32201 + 32202 + 32203 + 32204 + 32301 + 32302 + 32303 + 32404 + 44101 + 44102 + 44103 + 44202 + 44203 + 44204 + 44302 + 44303 + 44304 + 44402 + 44403 + 44404 + 44503 + 44504 + 44603 + 44703 + 44803 + 44903 + 45003 + 45103 + 45203 + 45303 + 45403 + 45502 + 45602 + 45702 + 46001 + 46002 + 46101 + 46102 + 46201 + 46202 + 46301 + 46302 + 46401 + 46402 + 46501 + 46502 + 46601 + 46602 + 46701 + 46702 + 46801 + 46802 + 46901 + 46902 + 47001 + 47002 + 47101 + 47102 + 47201 + 47202 + 47301 + 47202.
Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.
Анализ можно детализировать путем сопоставления суммы краткосрочных кредитов отдельным экономическим контрагентам и
87
общей суммы краткосрочных ссуд. Аналогичный анализ проводится и по долгосрочным ссудам.
Удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов равен (сч. 32401+32402):К0. Удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах можно рассчитать по формуле:
Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 руб. совокупных активов. Условно считается, что если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.
Эффективность ссудных операций может быть сопоставлена во времени, при этом увеличение темпов роста считается положительным результатом работы банка.
Кредиты банка - величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста:
Тр =
100%.
Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно; при Тр < 100% работе банка можно дать негативную оценку. Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.
Темп роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов. Полученный показатель носит название коэффициента опережения:
Kоп =
Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных операций.
88
Группировка активов по риску изменения стоимости, срокам, ликвидности представлена в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Критерии группировки активов
| Актив |
Риск изменения стоимости |
Срок |
Ликвидность |
Акции
Облигации
Государственные ценные бумаги
Недвижимость |
Высокий
Очень высокий
Незначительный
Средний/высокий |
Долгосрочный
"
Краткосрочный
Среднесрочный
Долгосрочный |
Средняя/низкая
"
Высокая
Средняя
Низкая/средняя |
Активы и пассивы могут группироваться по их себестоимости, показателям изменения стоимости и срокам погашения. Анализ пассивов и активов, сгруппированных по указанным выше признакам, необходим для того, чтобы добиться их сбалансированности по срокам (табл. 3.2). Важно, чтобы средние сроки поступления денежных средств по активам примерно соответствовали средним срокам погашения обязательств. В этих целях активы и пассивы анализируются с учетом предстоящих потоков денежных средств в виде платежей и поступлений.
При анализе деятельности банка используются также рассмотренные в теме 2 показатели, характеризующие оперативность размещения собственных (привлеченных) средств банка:
Эcc =
;Э
пс =
.
Данные коэффициенты показывают, сколько собственных (привлеченных) средств приходится на 1 руб. кредитных вложений.
Контроль за соблюдением принципов кредитования (например, срочности) можно осуществить с помощью ежеквартальных сравнений плановой и фактической скоростей оборота кредита. При замедлении скорости оборота кредита вводятся штрафные надбавки к договорному проценту.
1. Скорость оборота кредита рассчитывается по формуле
СОК = ОЗ:Опк × Д,
где ОЗ - средние остатки задолженности по ссудам банка; Опк - оборот по погашению ссуд; Д - число дней в периоде.
2. Скорость оборота планируется на квартал по формуле:
89
Эок план =
× Число рабочих дней в квартале
Таблица 3.2
Анализ соответствия сроков привлечения ресурсов срокам размещения на 1 июля 1997 г. (цифры условные, млн руб.)
90
Числитель можно взять из баланса оборотных средств (план). Знаменатель складывается из планируемого объема реализации на квартал и прочих планируемых поступлений.
3. Фактическая оборачиваемость кредита рассчитывается по формуле:
Сок факт =
× Число рабочих дней в квартале
4. Отклонение фактической оборачиваемости ссуд от плановой может вычисляться в абсолютных величинах и в процентах. Отклонение в процентах может использоваться для определения штрафной надбавки или льготной скидки относительно основной процентной ставки.
91
