По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные; прочие активы. Рассмотрим каждую из этих групп.
Кассовые операции. Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Теоретически считается маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились в банк для изъятия своих вкладов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода.
Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в ЦБ для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками. Подобные счета используются коммерческими банками и для расчетов с казначействами за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через ЦБ для пополнения своей кассы.
Клиенты коммерческих банков, внося чеки, рассчитывают на кредитование своих счетов инкассированными суммами в тот же день. Однако оплата этих счетов фактически производится на второй или даже третий день. Общая сумма остатков на текущих счетах коммерческого банка в банках-корреспондентах или в ЦБ не приносит ему дохода, а вместе с наличностью и чеками, находящимися в процессе инкассации, является как бы "замороженной" в беспроцентных вложениях. Этим обстоятельством и обусловлено стремление коммерческих банков получить максимально возможный доход на оставшуюся часть своих ресурсов. Поскольку ЦБ применяет меры для нормативного отвлечения средств коммерческих банков на счета "обязательных резервов", это вынуждает банки сокращать свои кредитные операции.
Инвестиции в ценные бумаги. Казначейские векселя - это векселя казначейства страны сроком на 91 день, выпускаемые в обращение под гарантию правительства. Векселя могут переходить
82
от одного владельца к другому в течение всего срока действия, при этом их цена рассчитывается исходя из числа дней, оставшихся до срока оплаты, и согласованной между сторонами процентной ставки. Коммерческие банки имеют определенные запасы казначейских векселей в качестве страхового резерва. В среднем 8-15% привлеченных средств размещаются банками в казначейские векселя.
Основная часть инвестиций коммерческих банков приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также местных органов власти.
Кредитные операции. Данная группа активных операций включает:
- Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением о необходимости их погашения.
- Кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. Основная часть кредитов используется для образования и пополнения оборотного капитала заемщиков, кредитования предприятий, организаций, а также для: жилищного строительства и др. Кредиты частным лицам в сравнительно небольших размерах предназначаются главным образом для оплаты потребительских товаров. Данные виды кредитов сопряжены с большой риска, поэтому по ним взимается большой процент. В среднем допускается, чтобы кредиты клиентуры достигали 50% общей суммы остатков текущих, депозитных, сберегательных и других счетов клиентов.
Прочие активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, стоимость банковских зданий, оборудования и др.
Для расчета итога баланса по активу используют следующую классификацию.
- Денежные и приравненные к ним средства (денежные активы) (сч. 202):
- денежные и приравненные к ним средства в кассах банка, в пути и в приписанных к банку кассах (сч. 202);
- текущие (расчетные) и другие счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банков;
- валютные ценности: драгоценные металлы (сч. 203, 204), наличная иностранная валюта, счета у иностранных банков;
- остатки средств коммерческого банка на корреспондентских счетах (сч. 30104, 30106);
- средства на резервном счете в ЦБР (сч. 30202, 30204);
- средства, размещенные в ЦБР на депозитном счете (сч. 319);
- средства на корреспондентском счете в ЦБ (сч. 30102).
83
- Ссудные и приравненные к ним активы.
- 2.1. Ссуды - общий объем выданных банком кредитов:
- кредиты (ресурсы), предоставляемые коммерческим банком другим банкам (сч. 320А);
- кредиты небанковские - физическим лицам (гражданам) (сч. 45401...45406; 455А), народному хозяйству.
- 2.2. Объем, осуществляемых факторинговых операций:
- суммы, перечисленные фактор-банком поставщикам (сч. 47402).
- 2.3. Оплаченные коммерческим банком гарантии, не взысканные с клиентов (сч. 60315).
- Отвлеченные активы.
- по операционной деятельности банка (сч. 60322);
- по капитальным вложениям (сч. 607);
- по иностранным операциям (сч. 47410);
- 3.2. Инвестиции (инвестиционные активы):
- 3.2.1. Капитализированные активы:
- инвестиции материальные (инвестированные активы в материальные средства (сч. 604, 605, 610, 61101, без сч. 60901, 60902);
- инвестиции нематериальные (инвестированные активы в нематериальные средства) (сч. 60901, 60902).
- 3.2.2. Финансовые инвестиции:
- прямые финансовые инвестиции:
- участие коммерческого банка в деятельности других юридических лиц (сч. 60201, 60202);
- финансирование хозрасчетных и нехозрасчетных организаций (сч. 60317, 60318);
- портфельные финансовые инвестиции - инвестиции в ценные бумаги (сч. 601, 10401);
- 3.3. Средства, отвлеченные в расчеты:
- по клиринговым операциям клиентов (сч. 40908);
- между банками (сч. 30302).
Деловая активность банков анализируется исходя из основных направлений использования ресурсов банка. Например, в 1995 г. были выделены следующие направления:
- кредитование отраслей народного хозяйства, которым занимались 94% обследуемых банков;
- валютные операции, которыми занимались 60% банков;
- операции с ценными бумагами, которые осуществляли 47% банков;
- кредитование других банков, им занимались 36% коммерческих банков;
84
- операции с недвижимостью, которые осуществляли 6% банков.
Приведенные выше данные, а также данные приложения 1 (табл. 2) говорят о том, что в отечественных коммерческих банках повышен интерес к валютным операциям, в то время как ипотечный кредит крайне неразвит. Кроме того, надо отметить, что растет процент межбанковского кредита, который стал для банков источником финансирования долгосрочных проектов.
Следует иметь в виду, что банки ограничены видами деятельности, в которых они могут принимать участие. Наиболее опасной областью кредитования является "протекционистский" кредит, т.е. выдача кредита предприятиям, которые прямо или косвенно связаны с управляющим (правлением), акционерами или персоналом банка. В этих случаях объективность и целесообразность кредита не принимается в расчет, а превышение полномочий является обычным делом.
85
